En este curso de precios unitarios, aquí lo estamos presentando, para tener los dos análisis y sepamos trabajar ambos.
Esos son los ingresos; luego vienen los egresos ¿qué componen los egresos? los egresos están compuestos por inciso a, gastos que impliquen los costos directos e indirectos, lo que me gasto en ejecutar la obra y lo que son los indirectos, los gastos de oficina.
Los anticipos para la compra de maquinaria o equipo e instrumentos de instalación permanente que en su caso se requieran, si hay gastos por, a lo mejor por hacer apartados o congelar el precio de equipos de instalación permanente, pues también esos son gastos y en general cualquier otro gasto que requiera según el programa de ejecución.
Entonces normalmente siempre trabajamos con los del ejercicio B; que se implican todos los gastos, costos directos e indirectos.
Ya tenemos que son los ingresos, que son los egresos y aquí en este pequeño ejemplo que ustedes ven aquí en pantalla; pues ahí tenemos todo lo que es el flujo de caja o la corrida financiera, esto es un ejemplo eso, o sea, eso es un formato ahí que también podemos manejar, donde hablamos los diferentes costos, me gusta más presentarlos aquí en hoja de Excel, aquí lo tienen, tenemos el financiamiento uno, déjenme minimizarlo un poquito y ahí lo tienen, todos los cálculos que hacemos, lo tenemos por periodos, ah pero antes de eso, antes de eso, se me estaba pasando algo muy importante, dice que; tenemos que tener el programa de erogaciones, es decir; tenemos que tener el programa de obra y el programa de obra aquí lo tenemos, tenemos aquí nuestro programa de obra, donde hablamos aquí, esto es un ejemplo donde tenemos nuestros conceptos de trabajo, ahí lo tienen, su volumen, su costo directo, su importe total y después ya lo que tenemos como el programa de obra, el programa de erogaciones, ahí lo tienen ustedes; tenemos ahí todos los costos, tenemos los costos directos que está en la franja verde, aquí tenemos, los gastos de oficina que ya los calculamos y posteriormente dependiendo el método que trabajemos, el método me refiero si cuando la estimación vale; costo directo más costo indirecto o cuando la estimación vale, valor de venta, que sería la fila 19 y eso nos va a permitir calcular o hacer los cálculos de los dos métodos.
Estas dos líneas que ustedes ven aquí, estas dos líneas, es la forma en que representamos, las etapas para cobrar la estimación y me regreso tantito aquí a mi estimación, porque dice la parte, aquí está, en el inciso b de los ingresos dice; el importe de las estimaciones a presentar, considerando los plazos de formulación, aprobación, trámite y cargo, deduciendo la amortización de los anticipos, ¿esto qué quiere decir? que en obra pública y al igual que la obra privada, en obra pública hay plazos de pago, el cliente no nos paga luego, luego, nos dice un plazo para que nos paguen la estimación.
En el caso de la obra pública, lo tiene bien establecido, dice; que a partir de la fecha de corte, la contratista tiene seis días para presentar su estimación, es lo que aquí dice, plazos de formulación, la dependencia tiene 15 días para revisar y aprobar y tramitar la estimación y la dependencia tiene 20 días para el pago.
Si hacemos la suma de todos los días, nos va a dar un tiempo de 41 días, quiere decir entonces; que desde a partir de la fecha de corte, hasta que caiga el dinero en mi cuenta van a transcurrir 41 días, es decir; ya tú fuiste financiero, por la estimación durante 41 días, ese plazo es muy importante para calcular la tasa de interés, pero eso aquí en el programa y en una forma gráfica, eso es lo que hacemos, esta línea naranja que tú ves aquí; me indica la fecha de corte de mi primera estimación, el primer periodo, si hablamos de que desde la fecha de corte, hasta que caiga el pago a mi cuenta, van a pasar 41 días, quiere decir entonces; que pasaría el primer periodo y hasta el tercer periodo vendría cayendo mi estimación, que es lo que indica esta línea azul, desde que yo inicio los trabajos desde el día 1 de mi programa, hasta el pago, yo voy a recibir dinero por medio de estimación, hasta el tercer periodo, ese es un punto bien importante, porque lo vamos a necesitar para el cálculo de mi financiamiento, aquí si no importa si es financiamiento1 o financiamiento 2, entonces aquí tenemos ese dato el pago, de la estimación según el artículo 54 de la Ley de Obras Públicas dice que; va a ser hasta dentro de 41 días y ya vimos de dónde salió el periodo de cobro de la primera estimación, sería hasta el tercer período.
Te das cuenta en esta corrida financiera, tenemos en el primer período, yo aquí tengo a costo directo y la regla dice; costo directo más costo indirecto, es este rubro, ahí está y eso es lo que vale cada período, por cuestiones de gasto y en cuestiones de ingresos, dijimos; que si hasta el tercer periodo cae mi estimación, entonces hasta aquí marcar la estimación y dijimos; que en este caso la estimación va a tener valor de costo directo, costo indirecto, entonces, si se dan cuenta, este numerito se parece a este, no se parece, es el mismo, ahí lo tenemos, esto quiere decir entonces; que el periodo 1 y el periodo 2 estos periodos que estoy aquí sombreando, son los periodos que yo voy a financiar, considerando, aquí se dan cuenta no tengo anticipos, considerando que aquí no hay ingresos, por lo tanto, entonces yo financeo dos meses de obra y empieza a calcular el costo y la regla es; la diferencia, aquí lo tenemos, entre el ingreso menos los egresos, le aplico la tasa de interés, esta es mi tasa de interés, perdón, aquí está la tasa de interés de cada periodo, están acá bajo, los intereses y se van acumulando.
Dice la regla; al final el porcentaje de financiamiento va a ser igual al costo de financiamiento total acumulado, entre el costo directo más el costo indirecto y aquí en este caso, en este pequeño ejemplo nos dice entonces; que el costo acumulado de financiamiento es de 88 mil pesos, que es negativo, cuando es negativo, quiere decir que; se suma al costo de los indirectos, cuando es positivo, porque puede suceder que sean positivo, entonces se resta, dividido entre el costo de la obra a costo directo, más costo indirecto y este es el porcentaje que nos va a dar, multiplicado por 100 para que nos dé un porcentaje, nos va a dar ese porcentaje menos 1.65, esto quiere decir entonces; que mi costo por financiamiento va a ser de 1.65 por ciento, como es negativo, se va a sumar, es lo que le vamos a aplicar en nuestro factor de sobrecosto, al subtotal de la suma de costo directo más costo indirecto.
Lo mismo vamos a hacer con el financiamiento 2 o el método 2 o el razonamiento 2, cuando la estimación vale; costo directo, costo indirecto, costo por financiamiento con sus propiedades y cargos adicionales, es el valor de venta, como se darán cuenta, aquí tengo mi costo de obra, a costo directo y costo en indirecto y aquí tengo mi estimación, ya el valor no es el mismo, porque aquí estamos hablando que esta es una estimación, es un valor de venta y hacemos una serie de cálculos para llegar a ese valor de venta y ya todo lo demás es exactamente lo mismo, la diferencia de ambos, le aplicamos la tasa de interés que propusimos y es exactamente lo mismo, aquí baja los gastos de financiamiento, porcentaje ya es otro, ¿por qué? porque nuestros ingresos ya son superiores, eso es el costo por financiamiento, nos llevaría más tiempo llevar todo este desarrollo, pero aquí lo importante es que ustedes vayan viendo, por eso es un curso de introducción, para que vayan viendo cómo se calcula el financiamiento y este financiamiento se lo vamos a cargar a nuestro precio unitario, permítanme mostrarte aquí algo, aquí tenemos todo nuestro cálculo, en esta hoja de Excel, por ejemplo aquí tenemos un costo, ya tenemos un costo de una vigueta y bovedilla, tenemos ahí lo que necesitamos, materiales, mano de obra de un costo directo, aquí está mi costo directo, ya tengo mis indirectos por oficina central y oficina de campo, tengo un subtotal, que es la suma del costo directo más los indirectos y entonces le aplico el financiamiento, se lo aplico al costo indirecto, lo que me resulte y después lo sumo, lo que llamamos también como la sumatoria en cascada.
Hasta este momento ya mi precio con el subtotal, con el financiamiento, ya me cuesta 869 el metro cuadrado, de vigueta, bovedilla y a costo directo lo tengo a 796, ya aquí, ya se va afectando por los factores de sobrecostos.